퇴직금 세금 계산방법｜월급 500만원·20년 근무 계산 사례

직장생활을 오래 하다 보면 “퇴직금이 얼마나 나올까?”, “세금은 얼마나 떼일까?”가 가장 큰 관심사가 된다. 특히 퇴직금은 단순히 월급 × 근속연수로 끝나지 않고, 퇴직소득세라는 독특한 계산 구조가 적용되기 때문에 정확한 계산 과정을 알아두는 것이 중요하다.

이번 글에서는 월급500만 원, 20년 근무한 회사원을 예시로
① 퇴직금 계산 → ② 퇴직소득세 계산 → ③ 최종 실수령액까지 단계별로 정리해본다.

1. 퇴직금 계산 방법

퇴직금 계산식 = (퇴직 전 3개월 평균임금) × 근속연수

사례 조건
-퇴직 전 3개월 평균 월급: 5백만원
-근속연수: 20년

✅ 퇴직금 계산
-5백만원 × 20년 = 10,000만원(1억원)

이 금액이 바로 퇴직소득금액이 되며, 이제 이 금액을 기준으로 퇴직소득세를 계산한다.

2. 퇴직소득세 계산 구조 한눈에 보기

퇴직소득세는 일반 소득세와 다르게 장기근속자에게 유리하도록 설계되어 있다.
계산 흐름은 다음과 같다.

3. 단계별 퇴직소득세 계산 (20년 근무 사례)

① 근속연수공제

근속연수공제는 누진 방식으로 계산된다.

근속연수 구간	근속연수 공제액 계산식
5년 이하	100만원 x 근속연수
10년 이하	500만원 + (근속연수 – 5) x 200만원
20년 이하	1500만원 + (근속연수 – 10) x 250만원
20년 초과	4000만원 + (근속연수 – 20년) x 300만원

✅ 20년 근무자의 근속연수 공제 :

1,500만원 + (20년−10) × 250만원 = 4000만원

② 환산급여 계산

환산급여 계산식 = (퇴직소득금액 − 근속연수공제) × 12 ÷ 근속연수

✅ 20년 근무자의 환산급여 계산 :

(10,000만원 − 4000만원) × 12 ÷ 20년 = 3600만원

③ 환산급여공제

환산급여	환산급여 공제
800만원 이하	전액공제
7,000만원 이하	800만원 + (환산급여-800만원) x 60%
10,000만원 이하	4,520만원 + (환산급여-7,000만원) x 55%
30,000만원 이하	6170만원 + (환산급여-10,000만원) x 45%
30,000만원 초과	15,170만원 + (환산급여-30,000만원) x 35%

✅ 환산급여가 3600만원으로 ‘7000만원 이하’구간으로 계산

800만원 + (3600만원−800만원) × 60% = 2,480만원

④ 환산 과세표준

과세표준 계산식 : 환산급여 – 환산급여공제

✅ 과세표준

3600만원 – 2480만원 = 1,120만원

⑤ 환산 산출 세액

환산 산축 세액 계산식 : (과세표준 x 기본세율) – 누진공제액

과세표준	기본세율	누진공제
1,400만원 이하	6%	–
5,000만원 이하	15%	1,260,000원
8,800만원 이하	24%	5,760,000원
15,000만원 이하	35%	15,440,000원
30,000만원 이하	38%	19,940,000원
50,000만원 이하	40%	25,940,000원
100,000만원 이하	42%	35,940,000원
100,000만원 초과	45%	65,940,000원

✅ 과세표준이 1,120만원이므로 ‘1,400만원 이하‘ 구간의 6% 세율로 계산

(1120만원 x 6%) – 누진공제액 0원 = 67.2만원

⑥ 산출세액

산출세액 계산식 : 환산산출세액 / 12 x 근속연수

67.2만원 / 12 x 20년 = 112만원

✅ 산출세액은 112만원! 퇴직금에서 112만원 제외하고 받게 됨.

4. 근무기간 20년 vs 10년 비교

퇴직급여액은 2배 차이가 나지만 세금은 비슷하다. 근속연수가 길수록 세금을 적게 떼는 걸 알 수 있다.

	구분	20년 근무, 월 500만원	10년 근무, 월 500만원
1	퇴직급여액	10000만원	5000만원
2	퇴직소득금액	10000만원	5000만원
3	근속연수공제	4000만원	1500만원
4	환산급여	3600만원	4200만원
5	환산급여공제	2480만원	2480만원
6	과세표준	1120만원	1720만원
7	환산산출세액	67.2만원	132만원
8	산출세액	112만원	110만원

5. 퇴직소득세 계산 시 꼭 알아야 할 포인트

✔ 근속연수가 길수록 세금 부담은 급격히 줄어든다
✔ 퇴직소득은 일반 월급보다 훨씬 낮은 실효세율 적용
✔ 중간정산, 퇴직연금(IRP) 여부에 따라 세금이 달라질 수 있음